常言道：不做虧本的買賣，相關(guān)的就是獲得利潤了。特別強調(diào)的是基金已實現(xiàn)收益指基金利潤減去公允價值變動收益后的余額。那么本文今天介紹下關(guān)于基金的利潤來源、相關(guān)財務(wù)指標及利潤分配。
一、基金利潤的概念
這里指的是基金在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入檔期利潤的利得和損失等。
二、基金利潤來源
基金投資利潤是基金資產(chǎn)在運作過程中所產(chǎn)生的各種利潤?；鹄麧檨碓粗饕ǎ和顿Y收益、利息收入以及其他收入?；鹳Y產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。
1、投資收益
基金投資收益指的是基金經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實現(xiàn)的差價收益，因股票、基金投資收益等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，如賣出或放棄權(quán)證行權(quán)等實現(xiàn)的損益。具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具投資收益、股利收益等。
2、利息收入
指的是基金經(jīng)營活動中，因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結(jié)算備付金存出保證金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實現(xiàn)的利息收入。具體包括：債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等。
3、其他收入
指的是除上述以外的其他各項收入。包括贖回費扣除今本手續(xù)費后的余額、手續(xù)費返還、ETF代替損益，以及基金管理人等機構(gòu)為補償基金財產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項等。
三、相關(guān)財務(wù)指標
1、本期利潤，指的是基金在一定時期內(nèi)全部損益的總和。
2、本期已實現(xiàn)收益，指的是基金本期利息收入、投資收益、其他收入扣除相關(guān)費用后的余額。
3、末期可供分配利潤，是指末期可供基金進行利潤分配的金額。
4、未分配利潤，是基金進行利潤分配后的剩余額。
四、基金利潤分配
1、封閉式基金的利潤分配
根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定：封閉式金的收益分配，每年不得少于一次；其年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%；基金收益分配后基金份額凈值不得低于面值；封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅。
2、貨幣市場基金的利潤分配
根據(jù)相關(guān)條例規(guī)定：在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投，并應(yīng)當每日進行收益分配。
3、開放式基金的利潤分配
按規(guī)定需在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例；同時要求基金收益分配后基金份額凈值不得低于面值；其分紅方式為現(xiàn)金分紅和紅利再投。
以上就是小編為大家整理的關(guān)于基金投資的利潤分析，是不是感到受益匪淺呢，讓我們多了解關(guān)于基金的知識，少走些彎路念好基金這本經(jīng)。
